Проверено . Источник: ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024, ст. 224 НК РФ
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: что изменилось
Вступило в силу 01.01.2025
С 1 января 2025 года плоская ставка 13 % заменена прогрессивной шкалой 13–22 %. Ниже — что изменилось и на сколько вырос налог на разных зарплатах.
НДФЛ с годового дохода резидента
| Доход | Было (13 %) | Стало (шкала) | Разница |
|---|---|---|---|
| 1 200 000 ₽ в год | 156 000 ₽ | 156 000 ₽ | 0 ₽ |
| 2 400 000 ₽ в год | 312 000 ₽ | 312 000 ₽ | 0 ₽ |
| 3 000 000 ₽ в год | 390 000 ₽ | 402 000 ₽ | +12 000 ₽ |
| 6 000 000 ₽ в год | 780 000 ₽ | 882 000 ₽ | +102 000 ₽ |
| 12 000 000 ₽ в год | 1 560 000 ₽ | 1 962 000 ₽ | +402 000 ₽ |
Кого коснулось изменение
До 2025 года почти весь доход физлиц облагался по единой ставке 13 %. С 1 января 2025 года ставка зависит от годового дохода и растёт ступенями — но только на часть дохода сверх порога, а не на весь доход. До 2,4 млн ₽ в год по-прежнему 13 % — для большинства зарплат ничего не изменилось.
Как считается повышенная ставка
Шкала накопительная: каждая ставка применяется только к своему диапазону. Например, при доходе 3 млн ₽ повышенные 15 % берутся лишь с 600 тыс. ₽ сверх 2,4 млн, а не со всей суммы — поэтому переплата составляет 12 000 ₽, а не десятки тысяч.
Что можно сделать
Налоговые вычеты уменьшают облагаемую базу — а значит, и сумму налога по повышенной ставке. Какие вычеты бывают и сколько можно вернуть.
Справочно-информационный расчёт
Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.