Имущественные налоги физлица 2026: имущество, транспорт, земля

1. Единое налоговое уведомление: три налога в одном конверте

Каждый год до 1 декабря физлица обязаны заплатить три имущественных налога — на недвижимость, транспортный и земельный (ст. 409, 363, 397 НК РФ). ФНС не требует самостоятельно рассчитывать суммы: налоговая инспекция формирует единое налоговое уведомление — документ, в котором перечислены все три налога с уже готовыми расчётами.

Уведомление, как правило, приходит в августе–октябре — через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или заказным письмом (если вы не зарегистрированы в ЛК). Там же — объекты, по которым начислен налог, ставки, вычеты и итоговые суммы.

Срок уплаты — 1 декабря. Это единый дедлайн для всех трёх налогов: налог на недвижимость за 2025 год, транспортный за 2025 год и земельный за 2025 год надо заплатить до 1 декабря 2026 года. Пропустить дату — значит, начнут начисляться пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки).

Если уведомление не пришло. При наличии личного кабинета ФНС направляет уведомление только в электронном виде. Проверьте ЛК. Если недвижимость или автомобиль налогооблагаемые, а уведомления нет — обратитесь в налоговую по ст. 23 п. 2.1 НК РФ: вы обязаны сообщить о наличии объектов налогообложения.

Три налога — разные главы НК. Несмотря на общий срок уплаты, каждый налог имеет свою нормативную базу, свои ставки и льготы. Разберём каждый по отдельности.

2. Налог на имущество физлиц (гл. 32 НК): как считается

Налог на имущество физических лиц начисляется на квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места и другие объекты недвижимости, которыми вы владеете. С 2020 года во всех регионах расчёт ведётся от кадастровой стоимостиКадастровая стоимостьУстановленная государством оценка недвижимости, от которой считаются имущественный и земельный налоги, а также налог при продаже жилья.Подробнее в словаре — не инвентаризационной.

Налоговые вычеты по площади (ст. 403 НК РФ). Налог считается не с полной стоимости объекта, а за вычетом «необлагаемой» площади:

• Квартира — вычет 20 м² (п. 3 ст. 403).
• Комната — вычет 10 м² (п. 4 ст. 403).
• Жилой дом — вычет 50 м² (п. 5 ст. 403).

Дополнительный вычет для многодетных (п. 6.1 ст. 403). Семьи с тремя и более детьми получают дополнительно: по 5 м² на каждого ребёнка для квартиры и комнаты, по 7 м² — для дома. С 1 января 2026 года вычет распространён на детей до 23 лет, обучающихся на очном отделении (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).

Ставки (ст. 406 НК РФ). Федеральный закон задаёт три уровня:

• 0,1 % — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места. Муниципалитет вправе снизить ставку до 0 % или повысить до 0,3 %.
• 0,5 % — прочие объекты, не включённые в категорию жилья.
• 2 % — объекты кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽, а также торговые центры и административно-деловые здания по перечню субъектов.

Ограничение роста 10 % (п. 8.1 ст. 408 НК РФ). Для жилья и гаражей введён защитный механизм: сумма налога не может расти более чем на 10 % в год. Если кадастровая стоимость резко выросла — налог всё равно не прибавит больше десятой части прошлогодней суммы.

Льготы (ст. 407 НК РФ). Полное освобождение от налога на один объект каждого вида имеют: пенсионеры, инвалиды I и II группы, ветераны боевых действий и ВОВ, военнослужащие, чернобыльцы и ряд других. Если у льготника несколько квартир, освободить от налога можно только одну — по выбору владельца.

Дисклеймер. Ставка налога на имущество — муниципальная: каждый муниципалитет устанавливает её в пределах НК РФ самостоятельно. Проверьте актуальную ставку для вашего адреса на nalog.gov.ru или укажите её в калькуляторе вручную.

3. Транспортный налог (гл. 28 НК): ставки и «налог на роскошь»

Транспортный налог — региональный: субъекты РФ устанавливают ставки самостоятельно на основе федеральных базовых (ст. 356–363 НК РФ). Физлица не рассчитывают его сами — ФНС считает за вас по данным ГИБДД и присылает сумму в уведомлении.

Формула. Налог = мощность (л.с.) × ставка (руб./л.с.) × (месяцы владения / 12) × повышающий коэффициент.

Федеральные базовые ставки для легковых авто (ст. 361 п. 1 НК РФ):

• до 100 л.с. — 2,5 руб./л.с.;
• 101–150 л.с. — 3,5 руб./л.с.;
• 151–200 л.с. — 5 руб./л.с.;
• 201–250 л.с. — 7,5 руб./л.с.;
• свыше 250 л.с. — 15 руб./л.с.

Субъекты РФ вправе увеличивать или уменьшатьфедеральные ставки до десяти раз (ст. 361 п. 2 НК РФ). Поэтому реальные ставки в Москве, Санкт-Петербурге или Московской области значительно выше федеральных базовых.

Повышающий коэффициент («налог на роскошь», ст. 362 п. 2 НК РФ).Коэффициент роскошиПовышающий коэффициент транспортного налога для дорогих автомобилей из перечня Минпромторга — увеличивает налог по сравнению с обычной ставкой.Подробнее в словаре Для легковых автомобилей из перечня Минпромторга стоимостью свыше 10 млн ₽ транспортный налог умножается на 3. Перечень публикуется ежегодно до 31 марта на сайте Минпромторга. Если автомобиль в перечне не значится, коэффициент не применяется вне зависимости от рыночной цены.

Льготы по транспортному налогу — региональные. Субъект РФ вправе устанавливать собственные льготы (например, для многодетных семей, пенсионеров, электромобилей). Федеральных льгот для физлиц практически нет. Проверьте льготы своего региона в ЛК налогоплательщика или на сайте ФНС.

Дисклеймер. Транспортный налог рассчитывается по региональным ставкам, которые устанавливает субъект РФ. Калькулятор ниже использует данные для 15 ключевых регионов; для остальных применяются федеральные базовые ставки как приближение. Точная сумма — в налоговом уведомлении или личном кабинете ФНС.

4. Земельный налог (гл. 31 НК): ставки и вычет 6 соток

Земельный налог платят собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налог — местный: ставки и льготы устанавливают муниципальные образования в рамках гл. 31 НК РФ.

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода. Если в течение года кадастровая стоимость менялась — применяется стоимость, действующая с даты её изменения.

Ставки (ст. 394 НК РФ). Максимальные федеральные ограничения:

• 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения; земель ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и ЛПХ (личное подсобное хозяйство); дачных и садоводческих участков; земель обороны и ограниченного оборота.
• 1,5 % — для всех прочих категорий земель.

Конкретные ставки в каждом муниципальном образовании могут быть ниже максимальных — уточняйте на nalog.gov.ru (раздел «Справочная информация о ставках и льготах»).

Вычет «6 соток» (ст. 391 п. 5 НК РФ). Льготные категории граждан вправе уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) одного — по выбору — земельного участка. Если площадь участка не превышает 6 соток, налог обнуляется.

Кто имеет право на вычет 6 соток:

• пенсионеры (в том числе военные) и предпенсионеры;
• инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;
• ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• чернобыльцы и лица, подвергшиеся ядерным испытаниям;
• многодетные семьи (трое и более детей).

Как применить льготу. Подайте заявление в ИФНС или МФЦ, если ФНС ещё не учла льготу (например, при первом появлении права). Пенсионерам и инвалидам льгота, как правило, применяется автоматически по данным Пенсионного фонда и СФР, но лучше проверить через ЛК.

Дисклеймер. Ставки земельного налога устанавливаются решениями муниципальных образований и могут существенно отличаться в разных городах и районах. Точные ставки — в местном нормативном акте или на nalog.gov.ru.

5. Льготы, перерасчёт и что делать, если налог неверный

Если вы имеете право на льготу, но ФНС её не учла, возможны два сценария.

Подача заявления на льготу. Начиная с 2018 года для ряда льготников (пенсионеров, инвалидов) льгота применяется автоматически — ФНС получает данные из государственных реестров без вашего участия. Но если льгота не отражена в уведомлении, подайте заявление в любую ИФНС или МФЦ с приложением документа-основания (справка МСЭ, пенсионное удостоверение и т. д.).

Перерасчёт налога. Если вы обнаружили ошибку в уведомлении — неправильная площадь объекта, чужое имущество, завышенная кадастровая стоимость — направьте обращение через ЛК налогоплательщика или отделение ФНС. ФНС обязана провести проверку и направить уточнённое уведомление.

Оспаривание кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость — основа расчёта всех трёх имущественных налогов. Если она завышена, налог переплачивается. Оспорить можно через комиссию при Росреестре (бесплатно) или в суде. При положительном решении кадастровая стоимость пересчитывается с 1 января года, в котором подано заявление, и ФНС сделает перерасчёт налога.

Выбор объекта для льготы. По ст. 407 НК РФ льготник освобождается от налога на одинобъект каждого вида по выбору. Если у вас две квартиры и вы пенсионер — укажите в уведомлении ФНС (или в ЛК), какая квартира освобождается. Обычно выгоднее выбрать более дорогой объект. Если не уведомить — ФНС сама выберет объект с максимальным налогом.

Изменение состава имущества в течение года. Если вы купили или продали объект в течение года, налог считается пропорционально полным месяцам владения — месяц регистрации права считается полным, если собственность зарегистрирована до 15-го числа включительно.

Итоговый алгоритм. Получили уведомление — проверьте объекты, площади, ставки, наличие льгот. Есть ошибка — подайте обращение в ФНС. Нет ошибок — оплатите до 1 декабря. Удобнее всего — через ЛК на nalog.gov.ru или «Госуслуги».