Заявление работодателю на имущественный вычет

Да. По п. 8 ст. 220 НК РФ имущественный вычет можно получать у работодателя в течение года, не подавая декларацию 3-НДФЛ. Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты, пока вычет не будет исчерпан. Основание — уведомление о подтверждении права, которое выдаёт налоговый орган.

Подайте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет с подтверждающими документами — удобнее через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru (откроется в новом окне). Налоговый орган рассматривает заявление в срок не более 30 календарных дней (п. 8 ст. 220 НК РФ), после чего подтверждает право.

Нет. С 2022 года налоговый орган направляет уведомление о подтверждении права работодателю напрямую (форма по Приказу ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@), а налогоплательщика информирует через личный кабинет. Работнику достаточно подать работодателю письменное заявление со ссылкой на реквизиты этого уведомления (орган, номер, дата).

Работодатель предоставляет вычет начиная с месяца обращения, но применительно ко всему доходу за календарный год. По позиции Президиума Верховного Суда РФ (Обзор от 21.10.2015, п. 15) НДФЛ, удержанный с начала года до подачи заявления, признаётся излишне удержанным и возвращается работнику.

Расходы на приобретение или строительство жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) — до 2 000 000 ₽, что даёт возврат до 260 000 ₽. Проценты по целевым займам и ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) — до 3 000 000 ₽ по кредитам, полученным с 2014 года, то есть возврат до 390 000 ₽. На 2026 год лимиты не изменились; обсуждаемое четырёхкратное повышение — законопроект, рассчитанный на правоотношения с 2027 года.

Остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). На каждый новый год нужно заново получить уведомление о подтверждении права в налоговом органе и подать работодателю новое заявление.

Да. По п. 8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получать имущественный вычет у одного или нескольких работодателей по своему выбору. При подтверждении права налоговый орган укажет в уведомлениях сумму вычета по каждому работодателю отдельно.

У работодателя вычет применяется в течение года: с зарплаты перестают удерживать НДФЛ, декларация не нужна. По декларации 3-НДФЛ вычет получают после окончания года — налоговый орган возвращает уже уплаченный за год налог единой суммой. Способы можно комбинировать: часть года — у работодателя, остаток — по декларации.