Калькулятор социального налогового вычета

Из общего пула — до 19 500 ₽ (13 % от 150 000 ₽). Сюда входят 4 вида расходов: своё обучение, обычное лечение/медикаменты, ДМС, фитнес/спорт. Отдельно — до 14 300 ₽ на каждого ребёнка в обучении (13 % от 110 000 ₽). Дорогостоящее лечение по перечню Минздрава — без лимита: возврат 13 % от всей суммы. С 01.01.2024 лимиты повышены: пул 120 000 → 150 000 ₽; обучение детей 50 000 → 110 000 ₽ (ФЗ № 159-ФЗ от 28.04.2023).

По ст. 219 п. 7 НК РФ в единый лимит 150 000 ₽/год включаются: (1) своё обучение / обучение братьев и сестёр (ст. 219 п. 1 пп. 2); (2) обычное лечение и медикаменты для себя, супруга, родителей, детей (ст. 219 п. 1 пп. 3); (3) взносы по ДМС; (4) фитнес / физкультурно-оздоровительные услуги по перечню Минспорта (ст. 219 п. 1 пп. 7, с 2022). Превышение пула сгорает — не переносится. Взносы на НПО и добровольное страхование жизни в пул больше не входят — с 2025–2026 годов это отдельный вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК, до 400 000 ₽, ФЗ № 418-ФЗ).

Лечение по перечню, утверждённому Постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.2020. Включает операции на сердце, лечение онкологии, ЭКО, протезирование, тяжёлые формы диабета и ряд других. В справке об оплате медицинских услуг для ФНС должен стоять код «2» (для пула — код «1»). Вычет — без лимита: возврат 13 % от любой суммы, но в пределах удержанного за год НДФЛ.

Через ФНС: подаёте 3-НДФЛ в следующем году после расходов, получаете возврат единой суммой через 3–4 месяца после камеральной проверки. Через работодателя: получаете уведомление от ФНС (срок 30 дней), работодатель прекращает удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания вычета. Численно за календарный год итог одинаков. Через работодателя — раньше получаете деньги, но не одной суммой. За прошлые годы — только через ФНС.

В отличие от имущественного вычета (ст. 220 п. 9 НК, бессрочный перенос остатка), социальный вычет действует только в год расходов — неиспользованный остаток теряется по окончании налогового периода. Это значит: (1) при превышении лимита 150 000 ₽ излишек сгорает; (2) при малом доходе и недостаточном удержанном НДФЛ — часть возврата теряется. Стратегии: распределить расходы между супругами; равномерно тратить по годам, не накапливая всё в один; использовать вычет через работодателя в год расходов.

Да, в течение 3 лет после года расходов (ст. 79 и п. 7 ст. 11.3 НК — общий срок обращения за возвратом). Например, в 2026 году можно подать 3-НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. За каждый год — отдельная декларация со своими справками и платёжными документами. Социальный вычет, в отличие от имущественного, не «копится» — пропустили срок 3 года → потеряли возможность вернуть.

Родитель / опекун / попечитель — на каждого ребёнка до 24 лет, обучающегося по очной форме. Лимит — 110 000 ₽ на ребёнка (с 2024). Возврат — 13 %, до 14 300 ₽ на ребёнка. Подтверждающие документы: договор с образовательным учреждением (лицензия), платёжные документы на имя того, кто заявляет вычет, справка об очной форме обучения. Учитываются: школа, детский сад, кружки, музыкальная/спортивная школа, ВУЗ, колледж, автошкола.

Базовый комплект для каждого вида: справка 2-НДФЛ от работодателя (за год расходов); договор с организацией услуг (медучреждение, школа, фитнес-клуб); лицензия организации; платёжные документы (чеки, квитанции, банковские переводы); для лечения — справка об оплате медицинских услуг для ФНС (код «1» обычное, «2» дорогостоящее); рецептурный бланк для медикаментов; для детей — свидетельство о рождении + справка об очной форме. Подача — через личный кабинет nalog.gov.ru (откроется в новом окне) или Госуслуги (раздел «Жизненные ситуации»).