Как рассчитывается налог на имущество физлиц?

По гл. 32 НК РФ налоговой базой служит кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на стоимость необлагаемой площади (ст. 403): для квартиры — 20 м², комнаты — 10 м², жилого дома — 50 м². Налог = (кадастровая стоимость − вычет) × ставка × доля в праве × месяцы владения / 12. Для гаража и машино-места вычет по площади не применяется.

Какая ставка налога на имущество?

Ставки устанавливают представительные органы муниципальных образований (ст. 406 НК РФ) в пределах базовых значений. Для жилья, гаражей и машино-мест базовая ставка — 0,1 %, муниципалитет вправе снизить её до нуля или поднять до 0,3 %. В Москве для жилья действует прогрессивная шкала по кадастровой стоимости (0,1–0,3 %). Точную ставку смотрите в налоговом уведомлении или на nalog.gov.ru.

Что такое налоговый вычет по площади?

Это уменьшение налоговой базы на стоимость части площади (ст. 403 НК РФ): 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты, 50 м² для жилого дома. Вычет считается по удельной кадастровой стоимости одного метра, а не вычитается напрямую. Если площадь объекта меньше вычета, налоговая база равна нулю — налог не платится.

Какие льготы по налогу на имущество есть у физлиц?

Статья 407 НК РФ освобождает от налога пенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, ветеранов боевых действий, военнослужащих и ряд других категорий. Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж) при условии, что объект не используется в предпринимательстве, а его кадастровая стоимость не превышает 300 млн ₽. Заявление подаётся через личный кабинет на nalog.gov.ru.

Есть ли дополнительный вычет для многодетных семей?

Да. По п. 6.1 ст. 403 НК РФ семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми положен дополнительный вычет: 5 м² на квартиру или комнату и 7 м² на жилой дом за каждого ребёнка. Вычет применяется к одному объекту каждого вида сверх стандартного вычета по площади.

Может ли налог вырасти неограниченно?

Нет. Пункт 8.1 ст. 408 НК РФ ограничивает рост налога: сумма за текущий год не может превышать налог за предыдущий год более чем на 10 %. Если расчётный налог вырос сильнее, к уплате начисляется прошлогодний налог, увеличенный на 10 %. Правило не применяется к торгово-офисной недвижимости из перечня ст. 378.2.

Когда платить налог на имущество?

Физлица платят налог за прошедший год до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ). ФНС присылает налоговое уведомление по почте или в личный кабинет на nalog.gov.ru. За 2025 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Проверено 31.05.2026. Источник: гл. 32 НК РФ

Калькулятор налога на имущество

Расчёт налога на квартиру, комнату, дом или гараж по гл. 32 НК РФ: кадастровая стоимость, вычеты по площади, льготы и правило ограничения роста.

Справочно-информационный расчёт
Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.

Как рассчитать налог на имущество физлиц

Выберите тип объекта. От типа (квартира, комната, дом, гараж) зависит размер налогового вычета по площади.
Укажите кадастровую стоимость и площадь. Кадастровую стоимость и площадь возьмите из выписки ЕГРН или уведомления ФНС; вычет считается как стоимость вычитаемых метров.
Введите ставку из уведомления. Ставку устанавливает муниципалитет в пределах НК; по умолчанию для жилья и гаража применяется базовая ставка.
Учтите долю, месяцы и льготы. Если владеете долей или неполный год — налог считается пропорционально; для льготных категорий налог не начисляется.

Калькулятор налога на имущество

Как рассчитать налог на имущество физлиц

Частые вопросы

Похожие инструменты

Налог с продажи недвижимости

Налоговый вычет за квартиру

Калькулятор транспортного налога

Калькулятор налога на имущество

Как рассчитать налог на имущество физлиц

Частые вопросы

Похожие инструменты

Налог с продажи недвижимости

Налоговый вычет за квартиру

Калькулятор транспортного налога