Договор содержит обязательные защитные оговорки: статус плательщика НПД, обязанность выдать чек (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ), уведомление об утрате статуса и условия, исключающие переквалификацию в трудовые отношения.
Документ носит ознакомительный характер. Рекомендуем проконсультироваться с юристом.
Заполните форму — документ появится здесь
Шаблон документа основан на типовой практике и действующем законодательстве на указанную выше дату проверки. Не является юридической консультацией. Конкретные цифры и номера актов в FAQ могут устаревать — перед использованием в значимых сделках сверяйтесь с первоисточниками (consultant.ru, nalog.gov.ru, pravo.gov.ru) или обращайтесь к юристу.
Частые вопросы
Чем договор с самозанятым отличается от обычного договора услуг?
Самозанятый сам платит налог на профессиональный доход (НПД) со своего вознаграждения, поэтому заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Чтобы это работало без рисков, в договор добавляют защитные оговорки: гарантию статуса плательщика НПД, обязанность выдать чек, обязанность уведомить об утрате статуса и условия, исключающие признаки трудовых отношений. Все эти блоки уже включены в шаблон.
Нужен ли чек от самозанятого?
Да. При каждом расчёте самозанятый обязан сформировать и передать заказчику чек через приложение «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018). Для организаций и ИП именно чек, а не акт, является документом, подтверждающим расходы для целей налогообложения. Без чека заказчик не сможет учесть затраты.
Платит ли заказчик НДФЛ и страховые взносы за самозанятого?
Нет, пока исполнитель сохраняет статус плательщика НПД. Доход самозанятого не облагается у заказчика НДФЛ, и на него не начисляются страховые взносы — заказчик не является налоговым агентом. Это ключевое отличие от договора с обычным физлицом, по которому пришлось бы удерживать 13 % НДФЛ и платить взносы.
Что будет, если самозанятый потеряет статус НПД?
Если на дату выплаты исполнитель утратил статус (снялся с учёта или превысил лимит дохода), заказчик-организация или ИП становится налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы с вознаграждения. Чтобы переложить этот риск, в договор включена обязанность исполнителя уведомить заказчика об утрате статуса в течение нескольких дней и возместить возникшие убытки (НДФЛ, взносы, пени, штрафы).
Какой лимит дохода у самозанятого?
Годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). При превышении лимита физлицо утрачивает право на НПД с даты превышения, и с этого момента выплаты ему облагаются в общем порядке. Лимит считается нарастающим итогом с начала календарного года.
Как избежать переквалификации договора в трудовой?
Договор не должен содержать признаков трудовых отношений: фиксированного графика, обязательного присутствия на рабочем месте, подчинения внутреннему распорядку, фиксированной ежемесячной оплаты и выполнения постоянной трудовой функции (письмо ФНС № АБ-4-20/13183 от 16.09.2021). Самозанятого привлекают на разовые или проектные задачи с конкретным результатом. Шаблон содержит раздел «Характер отношений Сторон», прямо исключающий трудовой характер.
Можно ли заключить договор с бывшим работником как с самозанятым?
Нет, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Доходы от услуг бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения не подпадают под НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Такой договор ФНС с высокой вероятностью переквалифицирует в трудовой с доначислением НДФЛ и взносов.
Обязательна ли письменная форма договора?
Сделки юридических лиц между собой и с гражданами совершаются в письменной форме (ст. 161 ГК РФ). Для отношений с самозанятым письменный договор практически обязателен: он фиксирует предмет, цену, статус НПД и защитные оговорки, а также служит доказательством отсутствия трудовых отношений при проверке. Договор составляется минимум в двух экземплярах — по одному каждой стороне.