Страховые взносы ИП «за себя»

Из двух частей. Первая — фиксированный совокупный взнос на пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Размер ежегодно индексируется законом: 53 658 ₽ в 2025 году, 57 390 ₽ в 2026 (ФЗ № 362-ФЗ от 29.11.2024), 61 154 ₽ в 2027. Платится раз в год независимо от дохода. Вторая часть — дополнительный 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Он ограничен законодательным максимумом: 300 888 ₽ (2025), 321 818 ₽ (2026), 342 923 ₽ (2027).

Все зарегистрированные ИП, даже если в отчётном году не было дохода или деятельность фактически не велась. Освобождение возможно только в отдельных случаях (военная служба по призыву, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом и т. п. — п. 7 ст. 430 НК РФ) и требует документального подтверждения в ФНС. Самозанятые на НПД взносы «за себя» не платят.

Фиксированная часть уменьшается пропорционально количеству календарных дней, в которые ИП был зарегистрирован (п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ). Пример формулы: фиксированный взнос года × число дней регистрации / 365. А вот 1 %-взнос и его лимит по периоду не масштабируются: считаются от фактического превышения дохода над 300 000 ₽ (письмо ФНС БС-4-11/15743 от 10.08.2017). Калькулятор делает пересчёт автоматически, если включить режим «Неполный период».

С переходом на ЕНП (Единый налоговый платёж) сроки стали такими: фиксированный взнос — до 28 декабря текущего года (раньше было 31 декабря), дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года. Перечисляются на КБК ЕНП одним платежом; ФНС сама распределяет по видам взносов на основании вашей декларации.

Да. На объекте УСН «Доходы» ИП без работников уменьшают налог на всю сумму уплаченных взносов — до 100 %. С работниками и для ООО лимит — 50 % от налога. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. На патенте (ПСН) с 2021 года ИП тоже уменьшают стоимость патента: без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. На НПД (самозанятые) взносы добровольные и налог не уменьшают.

ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Для ИП как физлица ставка фиксированная и не растёт со временем — 1/300 ключевой ставки ЦБ за весь период просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ), никаких ступеней здесь нет. У организаций порядок сложнее: с 01.01.2025 по 31.12.2026 действует временная трёхступенчатая шкала (п. 5.1 ст. 75 НК РФ, введена ФЗ № 362-ФЗ от 29.10.2024, продлена на 2026 год ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025) — 1/300 за первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, и снова 1/300 начиная с 91-го дня. К предпринимателям эта шкала не относится. Точный расчёт пени за любой период — в калькуляторе пеней и процентов за просрочку. При неуплате взыскание идёт через ЕНП со всех поступлений ИП. Долги не списываются при закрытии ИП — они перейдут на физлицо. Закрытие ИП не освобождает от уплаты пропорциональной части взносов: их считают по дату исключения из ЕГРИП включительно.

Да. С 2023 года все платежи идут на ЕНП, и ФНС автоматически распределяет их. Многие ИП платят взносы поквартально, чтобы одновременно уменьшать авансовые платежи по УСН за соответствующий период. Важно, чтобы уплата прошла до конца отчётного периода, в котором вы хотите их зачесть.

Да. Годы предпринимательской деятельности с уплаченными фиксированными взносами засчитываются в страховой стаж (ст. 11 ФЗ-400) и формируют индивидуальный пенсионный коэффициент. Но баллов выходит немного: фиксированный взнос соответствует взносам с небольшой зарплаты, поэтому ИПК растёт медленнее, чем у наёмного работника со средним доходом. Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 тыс. ₽ также идёт на пенсию. Оценить накопленное можно в нашем калькуляторе пенсии.