Страховые взносы ИП «за себя»

1. Из чего состоят взносы

Страховые взносы ИП «за себя» (ст. 430 НК РФ) состоят из двух частей:

• фиксированный взнос — совокупно на пенсионное и медицинское страхование. Размер закон устанавливает на каждый год и ежегодно индексирует; платится он независимо от дохода;
• дополнительный 1 % — с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Он ограничен законодательным максимумом.

Суммы фиксированной части и максимума 1 % меняются каждый год — актуальные значения и итог к уплате покажет калькулятор ниже.

2. Платить ли, если дохода не было

Фиксированную часть платят всезарегистрированные ИП — даже при нулевом доходе или когда деятельность фактически не велась. Пока ИП числится в ЕГРИП, обязанность по взносам сохраняется. Это частая ошибка новичков: открыл ИП «на будущее», не работал — а к концу года накопился долг по взносам с пенями.

Дополнительный 1 % при отсутствии дохода не начисляется: дохода свыше 300 000 ₽ попросту нет. Если деятельности не будет и дальше, разумнее закрыть ИП, чтобы взносы не копились.

3. Сроки уплаты

Для двух частей взноса — разные сроки (ст. 432 НК РФ):

• фиксированная часть — до 28 декабря текущего года;
• дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

С 2023 года всё перечисляется на ЕНП (Единый налоговый платёж) одним счётом — ФНС сама распределяет средства по видам взносов на основании декларации. Многие ИП платят взносы поквартально: так их удобно сразу зачитывать в уменьшение авансов по УСН.

4. Взносы за неполный год

Если ИП зарегистрирован или закрыт в течение года, фиксированную часть считают пропорционально числу дней регистрации (п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ):

фиксированный взнос года × число дней регистрации ÷ число дней в году (365, в високосном — 366).

А вот 1 %-взнос и его максимум по периоду не масштабируются — берутся от фактического превышения дохода над 300 000 ₽. Включите в калькуляторе режим «Неполный период», чтобы получить точную сумму.

5. Когда можно не платить

П. 7 ст. 430 НК РФ освобождает от фиксированных взносов на периоды, когда деятельность не велась:

• военная служба по призыву;
• уход за ребёнком до 1,5 лет (суммарно не более 6 лет);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим или за границей с супругом-дипломатом.

Освобождение не автоматическое: нужно подать в ФНС заявление и подтверждающие документы, а предпринимательской деятельности в этот период быть не должно.

6. Как взносы уменьшают налог

Взносы — не только расход: на большинстве режимов они напрямую уменьшают налог:

• УСН «Доходы» и ПСН — ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля (до 100 %); с работниками — не более чем на 50 % (ст. 346.21 п. 3.1 и ст. 346.51 НК РФ);
• УСН «Доходы − расходы» — взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу;
• НПД (самозанятые) — взносы добровольные, налог не уменьшают.

При небольшом доходе взносы могут полностью «съесть» налог на объекте «Доходы» или стоимость патента. Как это работает вместе с новыми правилами УСН — посчитайте в калькуляторе:

Подробнее о выборе режима — в статье УСН или ПСН: что выбрать ИП. Если ещё только открываете дело — см. как открыть ИП. При небольшом обороте без работников посмотрите также налоги самозанятого (НПД).