К содержимому

Проверено . Источник: ФЗ № 228-ФЗ, № 425-ФЗ, № 362-ФЗ

Налоговая реформа УСН/ПСН

Налоговая реформа УСН/ПСН — изменение порогов НДС-обязанности, лимитов патента и взносов ИП по принятым федеральным законам. Порог НДС (ст. 145 НК) заморожен на 20 млн ₽ на 2026–2029 годы (ФЗ № 228-ФЗ отменил запланированное снижение до 15 и 10 млн), далее 15 млн с 2030. Лимит выручки ПСН при этом продолжает снижаться: 20 млн ₽ в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. Взносы ИП «за себя» ежегодно индексируются. Калькулятор сравнивает три года в одной таблице.

Сравните по годам 2026–2028, как меняются порог НДС, лимит патента и страховые взносы ИП — на основе уже принятых федеральных законов.

Загрузка калькулятора…

Справочно-информационный расчёт
Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.

Как оценить влияние налоговой реформы на ИП

  1. Введите годовой доход. Укажите выручку ИП за год — она сравнивается с порогом НДС и лимитом патента каждого года.
  2. Посмотрите, в каком году доход превышает порог. Лимит патента снижается ежегодно по ФЗ № 425-ФЗ, порог НДС заморожен на 20 млн ₽ до 2029 (ФЗ № 228-ФЗ) — калькулятор отмечает год, в котором возникает обязанность по НДС или теряется право на патент.
  3. Оцените рост страховых взносов. Калькулятор показывает взносы ИП «за себя» по годам и прирост при переходе с 2026 на 2027 (ФЗ № 362-ФЗ).

Частые вопросы

Что меняется для ИП на УСН в 2027 году?
Порог дохода для НДС планировали снижать (15 млн ₽ в 2027, 10 млн с 2028 по ФЗ № 425-ФЗ), но ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026 заморозил его на 20 млн ₽ на 2026–2029 годы. При этом лимит дохода для патента продолжает снижаться, а взносы ИП «за себя» растут — поэтому реформа по-прежнему затрагивает упрощенцев.
Как меняется лимит дохода для патента (ПСН)?
Лимит дохода для применения ПСН снижается по ФЗ № 425-ФЗ: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. В отличие от порога НДС (замороженного на 20 млн до 2029 по ФЗ № 228-ФЗ), лимит патента продолжает падать. При превышении лимита предприниматель теряет право на патент с начала периода, в котором допущено превышение.
На сколько вырастут страховые взносы ИП «за себя»?
Фиксированный взнос ИП по ст. 430 НК РФ (ФЗ № 362-ФЗ от 29.11.2024) растёт с 57 390 ₽ в 2026 году до 61 154 ₽ в 2027 — это +3 764 ₽. Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ сохраняется, но его максимум (cap) увеличивается с 321 818 ₽ (2026) до 342 923 ₽ (2027). Размер взносов на 2028 год законом пока не установлен.
Что значит «попасть под НДС» на упрощёнке?
Если годовой доход превышает порог по ст. 145 НК РФ, с 1 января следующего года УСН-плательщик становится плательщиком НДС. Можно выбрать льготную ставку 5 % (при доходе 20–250 млн ₽) или 7 % (250–450 млн) без права на вычет входящего НДС, либо общую ставку 22 % с правом на вычет. Это не отменяет сам налог по УСН — НДС добавляется к нему.
Как калькулятор оценивает сумму НДС?
Калькулятор показывает ориентир по льготной ставке 5 % от всего годового дохода — это грубая верхняя оценка. Реальный НДС считается от стоимости реализации товаров и услуг (она обычно меньше совокупного дохода), а на общей ставке 22 % уменьшается на вычеты по входящему НДС. Для точного расчёта используйте калькулятор «НДС».
Доход не дотягивает до порога — реформа меня касается?
Лимит патента снижается каждый год, поэтому доход, безопасный для ПСН в 2026 году (до 20 млн), может превысить лимит уже в 2027 (15 млн) или 2028 (10 млн) — и вы потеряете право на патент. Порог НДС при этом заморожен на 20 млн ₽ до 2029 года. Калькулятор показывает все три года сразу, чтобы вы видели, в каком году ваш текущий доход создаст обязанность по НДС или приведёт к потере патента.
Откуда взяты цифры и насколько они надёжны?
Все значения взяты из уже принятых федеральных законов: порог НДС — ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 с заморозкой на 20 млн ₽ до 2029 по ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026, лимит патента — ФЗ № 425-ФЗ, взносы ИП — ФЗ № 362-ФЗ от 29.11.2024. Это не прогноз: законы опубликованы и действуют. Единственное ограничение — размер взносов ИП на 2028 год: соответствующий закон обычно принимается в конце предыдущего года, поэтому за 2028 взносы показаны как «не установлены».
Что делать, если по расчёту я попадаю под НДС или теряю патент?
Заранее оцените варианты: перейти на льготную ставку НДС 5 %, пересмотреть режим налогообложения (например, сравнить УСН, патент и НПД в калькуляторе «Патент, УСН или НПД»), либо спланировать доходы. Решение зависит от структуры бизнеса — калькулятор показывает масштаб изменений, но не заменяет консультацию налогового специалиста.

Похожие инструменты

Калькулятор УСН

Рассчитайте налог по упрощённой системе налогообложения (доходы или доходы минус расходы)

Открыть

Патент, УСН или НПД

Сравните налоговые режимы для ИП без работников — патент (ПСН), УСН и налог на профессиональный доход

Открыть

Страховые взносы ИП

Рассчитайте фиксированные и дополнительные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Открыть

В справочнике