Налоговая реформа УСН/ПСН — изменение порогов НДС-обязанности, лимитов патента и взносов ИП по принятым федеральным законам. Порог НДС (ст. 145 НК) заморожен на 20 млн ₽ на 2026–2029 годы (ФЗ № 228-ФЗ отменил запланированное снижение до 15 и 10 млн), далее 15 млн с 2030. Лимит выручки ПСН при этом продолжает снижаться: 20 млн ₽ в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. Взносы ИП «за себя» ежегодно индексируются. Калькулятор сравнивает три года в одной таблице.
Сравните по годам 2026–2028, как меняются порог НДС, лимит патента и страховые взносы ИП — на основе уже принятых федеральных законов.
Загрузка калькулятора…
Справочно-информационный расчёт Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.
Как оценить влияние налоговой реформы на ИП
Введите годовой доход. Укажите выручку ИП за год — она сравнивается с порогом НДС и лимитом патента каждого года.
Посмотрите, в каком году доход превышает порог. Лимит патента снижается ежегодно по ФЗ № 425-ФЗ, порог НДС заморожен на 20 млн ₽ до 2029 (ФЗ № 228-ФЗ) — калькулятор отмечает год, в котором возникает обязанность по НДС или теряется право на патент.
Оцените рост страховых взносов. Калькулятор показывает взносы ИП «за себя» по годам и прирост при переходе с 2026 на 2027 (ФЗ № 362-ФЗ).
Частые вопросы
Что меняется для ИП на УСН в 2027 году?
Порог дохода для НДС планировали снижать (15 млн ₽ в 2027, 10 млн с 2028 по ФЗ № 425-ФЗ), но ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026 заморозил его на 20 млн ₽ на 2026–2029 годы. При этом лимит дохода для патента продолжает снижаться, а взносы ИП «за себя» растут — поэтому реформа по-прежнему затрагивает упрощенцев.
Как меняется лимит дохода для патента (ПСН)?
Лимит дохода для применения ПСН снижается по ФЗ № 425-ФЗ: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. В отличие от порога НДС (замороженного на 20 млн до 2029 по ФЗ № 228-ФЗ), лимит патента продолжает падать. При превышении лимита предприниматель теряет право на патент с начала периода, в котором допущено превышение.
На сколько вырастут страховые взносы ИП «за себя»?
Фиксированный взнос ИП по ст. 430 НК РФ (ФЗ № 362-ФЗ от 29.11.2024) растёт с 57 390 ₽ в 2026 году до 61 154 ₽ в 2027 — это +3 764 ₽. Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ сохраняется, но его максимум (cap) увеличивается с 321 818 ₽ (2026) до 342 923 ₽ (2027). Размер взносов на 2028 год законом пока не установлен.
Что значит «попасть под НДС» на упрощёнке?
Если годовой доход превышает порог по ст. 145 НК РФ, с 1 января следующего года УСН-плательщик становится плательщиком НДС. Можно выбрать льготную ставку 5 % (при доходе 20–250 млн ₽) или 7 % (250–450 млн) без права на вычет входящего НДС, либо общую ставку 22 % с правом на вычет. Это не отменяет сам налог по УСН — НДС добавляется к нему.
Как калькулятор оценивает сумму НДС?
Калькулятор показывает ориентир по льготной ставке 5 % от всего годового дохода — это грубая верхняя оценка. Реальный НДС считается от стоимости реализации товаров и услуг (она обычно меньше совокупного дохода), а на общей ставке 22 % уменьшается на вычеты по входящему НДС. Для точного расчёта используйте калькулятор «НДС».
Доход не дотягивает до порога — реформа меня касается?
Лимит патента снижается каждый год, поэтому доход, безопасный для ПСН в 2026 году (до 20 млн), может превысить лимит уже в 2027 (15 млн) или 2028 (10 млн) — и вы потеряете право на патент. Порог НДС при этом заморожен на 20 млн ₽ до 2029 года. Калькулятор показывает все три года сразу, чтобы вы видели, в каком году ваш текущий доход создаст обязанность по НДС или приведёт к потере патента.
Откуда взяты цифры и насколько они надёжны?
Все значения взяты из уже принятых федеральных законов: порог НДС — ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 с заморозкой на 20 млн ₽ до 2029 по ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026, лимит патента — ФЗ № 425-ФЗ, взносы ИП — ФЗ № 362-ФЗ от 29.11.2024. Это не прогноз: законы опубликованы и действуют. Единственное ограничение — размер взносов ИП на 2028 год: соответствующий закон обычно принимается в конце предыдущего года, поэтому за 2028 взносы показаны как «не установлены».
Что делать, если по расчёту я попадаю под НДС или теряю патент?
Заранее оцените варианты: перейти на льготную ставку НДС 5 %, пересмотреть режим налогообложения (например, сравнить УСН, патент и НПД в калькуляторе «Патент vs УСН vs НПД»), либо спланировать доходы. Решение зависит от структуры бизнеса — калькулятор показывает масштаб изменений, но не заменяет консультацию налогового специалиста.