Question 1

Для кого этот калькулятор?

Accepted Answer

Для ИП без работников, которые выбирают между четырьмя налоговыми режимами: Патент (ПСН, гл. 26.5 НК РФ), УСН «Доходы» (6 %), УСН «Доходы − расходы» (15 %) и НПД (самозанятые, ФЗ-422). При наличии работников вступают в силу другие лимиты и правила уменьшения налога на взносы — для ИП с сотрудниками этот расчёт даст искажённую картину.

Question 2

Чем отличается ПСН от УСН и НПД?

Accepted Answer

ПСН — фиксированный налог 6 % от потенциального дохода, установленного региональным законом. Платится вперёд, реальная выручка и расходы не влияют. Лимит выручки ПСН поэтапно снижается по ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 (ст. 346.45 НК РФ): 60 млн ₽ в 2025 году, 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. УСН — 6 % от реальных доходов или 15 % от «доходы минус расходы», подаётся декларация раз в год. Лимит общей выручки УСН — 450 млн ₽/год. УСН-плательщик становится плательщиком НДС при превышении того же порога, что и лимит ПСН (60/20/15/10 млн с 2025/2026/2027/2028 соответственно; ст. 145 НК РФ): общая ставка 22 % с правом на вычет либо льготные 5 % (доход 20–250 млн) и 7 % (250–450 млн) без права на вычет. НПД — 4 % с физлиц и 6 % с юрлиц, без обязательных взносов, без декларации, только через приложение «Мой налог». Лимит — 2,4 млн ₽/год.

Question 3

Где взять потенциальный доход по патенту?

Accepted Answer

Региональный закон о ПСН: каждый субъект РФ утверждает годовой потенциальный доход (ПД) для каждого из 80+ видов деятельности. Пример: в Москве это Закон № 53 от 31.10.2012 (с поправками). Найти актуальный закон удобно в КонсультантПлюс или через сайт законодательного собрания региона. На nalog.gov.ru также есть калькулятор стоимости патента по региону и ОКВЭД.

Question 4

Как страховые взносы влияют на выбор?

Accepted Answer

ИП обязан платить фиксированные взносы «за себя» по ст. 430 НК РФ; их размер растёт по годам: 53 658 ₽ в 2025, 57 390 ₽ в 2026, 61 154 ₽ в 2027. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. На Патенте и УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог: ИП без работников — до 100 %, иначе — до 50 %. На УСН «Д−Р» взносы учитываются в расходах. На НПД страховые взносы добровольные и обычно не платятся — но такие годы не идут в стаж для страховой пенсии. Калькулятор учитывает взносы во всех режимах, кроме НПД.

Question 5

Когда Патент — самый выгодный режим?

Accepted Answer

Когда ваша реальная выручка заметно выше потенциального дохода по патенту. Пример: реальный доход 3 млн ₽, а потенциальный по патенту — 600 тыс. ₽. Налог по ПСН: 36 тыс. ₽. По УСН «Доходы»: 180 тыс. ₽. Разница почти в 5 раз. ПСН выгоден при стабильном высоком доходе и консервативном региональном ПД.

Question 6

Когда выгоден НПД?

Accepted Answer

При малом доходе (до 2,4 млн ₽/год) и преимущественной работе с физлицами (там 4 %). Плюс — нет отчётности, нет обязательных взносов, нет кассы. Минус — не идёт пенсионный стаж, нельзя нанимать работников, нельзя некоторые виды деятельности (продажа подакцизных, перепродажа товаров не своего производства). Самозанятость удобна для фрилансеров, репетиторов, арендодателей.

Question 7

Как сменить режим?

Accepted Answer

Переход на УСН или НПД — подача уведомления в ФНС (форма КНД 1150001 для УСН; приложение «Мой налог» для НПД). На УСН и с УСН — с начала календарного года (уведомление до 31 декабря). На НПД — в любое время, обычно с первого числа следующего месяца. На ПСН — за 10 дней до начала действия патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). ИП, отказавшийся от НПД или утративший право на него, может перейти на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД — не дожидаясь нового года (ч. 6 ст. 15 ФЗ-422). Смена режима — значительное решение; проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Патент vs УСН vs НПД

Частые вопросы

Похожие инструменты

Калькулятор УСН

Страховые взносы ИП

Калькулятор НДС