ПСН, УСН и НПД — три специальных режима для ИП без работников. Патент: 6 % от потенциального дохода по региональному закону; лимит выручки в 2026 году — 20 млн ₽. УСН «Доходы» — 6 %, «Д − Р» — 15 %. НПД: 4 % с физлиц, 6 % с юрлиц, лимит 2,4 млн ₽. Калькулятор показывает итоговую нагрузку по всем четырём режимам с учётом взносов.
Сравните четыре налоговых режима для ИП без работников: Патент (ПСН), УСН «Доходы», УСН «Доходы − расходы» и НПД. Учёт страховых взносов, лимитов выручки и доли клиентов-юрлиц.
Загрузка калькулятора…
Справочно-информационный расчёт Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.
Как сравнить Патент, УСН и НПД
Введите годовой доход. Выручка задаёт базу и проверку лимитов режимов (НПД — 2,4 млн ₽, у ПСН и УСН — свои пороги).
Укажите расходы. Документально подтверждённые расходы нужны для объекта УСН «Доходы минус расходы».
Введите потенциальный доход по патенту. Берётся из регионального закона о ПСН для вашего вида деятельности (или из калькулятора ФНС).
Сравните режимы. Калькулятор посчитает налог по всем четырём режимам с учётом страховых взносов и покажет самый выгодный.
Частые вопросы
Для кого этот калькулятор?
Для ИП без работников, которые выбирают между четырьмя налоговыми режимами: Патент (ПСН, гл. 26.5 НК РФ), УСН «Доходы» (6 %), УСН «Доходы − расходы» (15 %) и НПД (самозанятые, ФЗ-422). При наличии работников вступают в силу другие лимиты и правила уменьшения налога на взносы — для ИП с сотрудниками этот расчёт даст искажённую картину.
Чем отличается ПСН от УСН и НПД?
ПСН — фиксированный налог 6 % от потенциального дохода, установленного региональным законом. Платится вперёд, реальная выручка и расходы не влияют. Лимит выручки ПСН поэтапно снижается по ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 (ст. 346.45 НК РФ): 60 млн ₽ в 2025 году, 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. УСН — 6 % от реальных доходов или 15 % от «доходы минус расходы», подаётся декларация раз в год. Лимит общей выручки УСН — 450 млн ₽/год. УСН-плательщик становится плательщиком НДС при превышении того же порога, что и лимит ПСН (60/20/15/10 млн с 2025/2026/2027/2028 соответственно; ст. 145 НК РФ): общая ставка 22 % с правом на вычет либо льготные 5 % (доход 20–250 млн) и 7 % (250–450 млн) без права на вычет. НПД — 4 % с физлиц и 6 % с юрлиц, без обязательных взносов, без декларации, только через приложение «Мой налог». Лимит — 2,4 млн ₽/год.
Где взять потенциальный доход по патенту?
Региональный закон о ПСН: каждый субъект РФ утверждает годовой потенциальный доход (ПД) для каждого из 80+ видов деятельности. Пример: в Москве это Закон № 53 от 31.10.2012 (с поправками). Найти актуальный закон удобно в КонсультантПлюс или через сайт законодательного собрания региона. На nalog.gov.ru (откроется в новом окне) также есть калькулятор стоимости патента по региону и ОКВЭД.
Как страховые взносы влияют на выбор?
ИП обязан платить фиксированные взносы «за себя» по ст. 430 НК РФ; их размер растёт по годам: 53 658 ₽ в 2025, 57 390 ₽ в 2026, 61 154 ₽ в 2027. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. На Патенте и УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог: ИП без работников — до 100 %, иначе — до 50 %. На УСН «Д−Р» взносы учитываются в расходах. На НПД страховые взносы добровольные и обычно не платятся — но такие годы не идут в стаж для страховой пенсии. Калькулятор учитывает взносы во всех режимах, кроме НПД.
Когда Патент — самый выгодный режим?
Когда ваша реальная выручка заметно выше потенциального дохода по патенту. Пример: реальный доход 3 млн ₽, а потенциальный по патенту — 600 тыс. ₽. Налог по ПСН: 36 тыс. ₽. По УСН «Доходы»: 180 тыс. ₽. Разница почти в 5 раз. ПСН выгоден при стабильном высоком доходе и консервативном региональном ПД.
Когда выгоден НПД?
При малом доходе (до 2,4 млн ₽/год) и преимущественной работе с физлицами (там 4 %). Плюс — нет отчётности, нет обязательных взносов, нет кассы. Минус — не идёт пенсионный стаж, нельзя нанимать работников, нельзя некоторые виды деятельности (продажа подакцизных, перепродажа товаров не своего производства). Самозанятость удобна для фрилансеров, репетиторов, арендодателей.
Как сменить режим?
Переход на УСН или НПД — подача уведомления в ФНС (форма КНД 1150001 для УСН; приложение «Мой налог» для НПД). На УСН и с УСН — с начала календарного года (уведомление до 31 декабря). На НПД — в любое время, обычно с первого числа следующего месяца. На ПСН — за 10 дней до начала действия патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). ИП, отказавшийся от НПД или утративший право на него, может перейти на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД — не дожидаясь нового года (ч. 6 ст. 15 ФЗ-422). Смена режима — значительное решение; проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Что будет, если превысить лимит дохода на своём режиме?
НПД: при превышении 2,4 млн ₽ статус самозанятого прекращается, доход сверх лимита у физлица облагается НДФЛ; ИП может за 20 дней перейти на УСН. ПСН: при доходе свыше лимита (20 млн ₽ в 2026 году, далее снижение: 15 млн с 2027-го, 10 млн с 2028-го; считается совокупно по патенту и УСН) право на патент утрачивается задним числом — с начала периода, на который он выдан, с пересчётом налогов по УСН или общему режиму (п. 6 ст. 346.45 НК РФ); сообщить в ФНС нужно в течение 10 дней. Поэтому покупая патент, подстрахуйтесь уведомлением на УСН — иначе пересчёт будет по дорогой общей системе. УСН: при превышении 450 млн ₽ — переход на общий режим с начала квартала превышения.