К содержимому

Проверено . Источник: гл. 26.5 НК РФ (откроется в новом окне)

Стоимость патента (ПСН)

Стоимость патента (ПСН) — это налог по ставке 6 % от потенциально возможного дохода, который устанавливает региональный закон для вида деятельности. За полный год — ПД × 6 %; за неполный срок считается по дням (ст. 346.51 НК РФ). Стоимость уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. Право на патент теряется при доходе свыше 20 млн ₽ в 2026 году.

Рассчитайте стоимость патента по потенциальному доходу, сроку и ставке 6 %: неполный срок — по дням (ст. 346.51), с учётом каникул и вычета страховых взносов.

Загрузка калькулятора…

Справочно-информационный расчёт
Не заменяет консультацию специалиста. Проверяйте актуальность ставок и лимитов перед использованием в финансовых решениях. Формула и источник данных — на этой странице.

Как рассчитать стоимость патента

  1. Введите потенциальный доход. Возьмите значение из регионального закона или калькулятора ФНС по региону и виду деятельности.
  2. Укажите дату начала и срок. Патент выдаётся на 1–12 месяцев в пределах календарного года; неполный срок считается по дням.
  3. Отметьте каникулы и взносы. Включите нулевую ставку при налоговых каникулах и введите уплаченные страховые взносы для вычета.
  4. Получите стоимость к уплате. Калькулятор покажет стоимость патента, вычет по взносам и итог к уплате.

Частые вопросы

Как считается стоимость патента?
Стоимость патента — это налог по ставке 6 % от потенциально возможного дохода (ПД), который устанавливает региональный закон для конкретного вида деятельности (ст. 346.50 НК РФ). За полный календарный год налог равен ПД × 6 %. Реальная выручка на стоимость патента не влияет — налог считается только от потенциального дохода.
Как рассчитать патент за неполный срок?
Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. За неполный срок налог считается пропорционально дням (ст. 346.51 п. 1 НК РФ): ПД делится на число дней в году и умножается на число дней действия патента и на ставку. Калькулятор считает точные дни по дате начала и числу месяцев.
Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
Да. Стоимость патента уменьшается на страховые взносы, уплаченные в период его действия (ст. 346.51 п. 1.2 НК РФ): ИП без работников — вплоть до нуля (до 100 %), с работниками — не более чем на 50 %. Взносы, уплаченные после окончания патента, его стоимость уже не уменьшают.
Что такое налоговые каникулы на патенте?
Регионы вправе установить ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП в производственной, научной, социальной сферах и бытовых услугах (ст. 346.50 п. 3 НК РФ). В отдельных регионах каникулы действуют и в 2026 году. Если по вашему виду деятельности и региону действует нулевая ставка — включите переключатель «Налоговые каникулы».
Какой лимит дохода на ПСН?
В 2026 году право на патент теряется при доходе свыше 20 млн ₽ за календарный год (ст. 346.45 п. 6 НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ); далее лимит снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн с 2028. При превышении право на ПСН утрачивается с начала периода, на который выдан патент, с пересчётом налога по УСН или общему режиму.
Где взять потенциальный доход по своему региону?
Потенциальный доход устанавливается законом субъекта РФ для каждого вида деятельности и зависит от физических показателей (число работников, площадь, транспорт). Точное значение и готовую стоимость патента по региону и ОКВЭД показывает официальный калькулятор на nalog.gov.ru (откроется в новом окне). Наш калькулятор считает стоимость и вычет по введённому вами ПД.
Чем патент отличается от УСН?
На патенте налог фиксированный — 6 % от потенциального дохода, установленного регионом; реальная выручка и расходы на сумму налога не влияют, декларация не подаётся. На УСН налог считается от фактического дохода (6 % с доходов или 15 % с «доходы минус расходы»), раз в год подаётся декларация. Патент выгоднее, когда реальный доход стабильно выше потенциального. Сравнить режимы можно в калькуляторе «Патент, УСН или НПД».
Нужно ли сдавать декларацию и вести учёт на патенте?
Налоговая декларация по ПСН не подаётся (ст. 346.52 НК РФ). Нужно вести книгу учёта доходов — она подтверждает, что доход не превысил лимит. Стоимость патента оплачивается: при сроке до 6 месяцев — до конца действия патента; при сроке 6–12 месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до конца срока.

Похожие инструменты

Патент, УСН или НПД

Сравните налоговые режимы для ИП без работников — патент (ПСН), УСН и налог на профессиональный доход

Открыть

Калькулятор УСН

Рассчитайте налог по упрощённой системе налогообложения (доходы или доходы минус расходы)

Открыть

Страховые взносы ИП

Рассчитайте фиксированные и дополнительные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Открыть