Налоги для самозанятого: всё, что нужно знать про НПД

1. Что такое НПД и кто может стать самозанятым

Самозанятость — это разговорное название специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введённого ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018. Его применяют физлица и ИП, которые сами оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

Чтобы стать самозанятым, нужно соответствовать трём условиям:

• работать без наёмных работников по трудовым договорам;
• годовой доход не превышает 2,4 млн ₽;
• деятельность не входит в список запрещённых.

НПД нельзя применять при перепродаже чужих товаров, торговле подакцизными и подлежащими маркировке товарами, посреднической (агентской, комиссионной) деятельности, добыче и продаже полезных ископаемых. В этих случаях оформляют ИП на УСН или патенте.

2. Ставки 4 %/6 % и налоговый вычет

У НПД всего две ставки (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ):

• 4 % — с доходов, полученных от физических лиц;
• 6 % — с доходов от организаций и ИП.

Каждому самозанятому однократно даётся налоговый вычет (бонус) 10 000 ₽Налоговый вычетСумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход; позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ при расходах на жильё, лечение, обучение и в других случаях.Подробнее в словаре (ст. 12 ФЗ № 422-ФЗ). Пока он не исчерпан, ставка снижается: вместо 4 % платится 3 %, вместо 6 % — 4 %. Недостающую часть (1 % или 2 % от дохода) бюджет берёт из бонуса, пока 10 000 ₽ не закончатся. Считать самостоятельно ничего не нужно — приложение «Мой налог» применяет вычет автоматически.

3. Лимит 2,4 млн ₽ в год

Применять НПД можно, пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). На 2026год лимит не меняется. Месячного ограничения нет — важна только годовая сумма.

При превышении право на НПД теряется с даты превышения. Доходы сверх лимита облагаются уже иначе: физлицо платит НДФЛ, а ИП может в течение 20 дней с даты снятия с учёта подать уведомление о переходе на УСН (ч. 6 ст. 15 ФЗ № 422-ФЗ) — иначе автоматически окажется на общей системе (ОСНО) с НДС и полноценной отчётностью. Перейти на патент (ПСН) задним числом нельзя — его оформляют заранее, до начала деятельности. Поэтому при приближении к лимиту разумно заранее зарегистрировать ИП и выбрать режим.

4. Как платить налог: «Мой налог» и чек

Весь учёт ведётся в бесплатном приложении ФНС «Мой налог» (или в веб-кабинете). Порядок простой:

• на каждый расчёт самозанятый формирует чек и передаёт его заказчику (ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ);
• по итогам месяца приложение само считает налог и присылает квитанцию;
• заплатить нужно до 28 числа следующего месяца (ст. 11 ФЗ № 422-ФЗ).

Декларацию подавать не нужно (ст. 13 ФЗ № 422-ФЗ), онлайн-касса тоже не требуется — чек из «Мой налог» её заменяет. Если в каком-то месяце дохода не было, налог равен нулю и платить нечего.

5. Взносы и пенсия

Обязательных страховых взносов у самозанятого нет (ст. 2 ч. 11 ФЗ № 422-ФЗ) — в отличие от ИП, который платит фиксированные взносы «за себя» независимо от дохода. Это делает НПД самым дешёвым режимом при небольшом обороте.

Обратная сторона — за период самозанятости пенсионный стаж не идёт, а взносы на ОМС поступают из части самого налога. Чтобы стаж начислялся, можно платить добровольные взносы в Социальный фонд России (СФР) — это оформляется отдельным заявлением в «Мой налог».

6. Нельзя работать на бывшего работодателя

Доходы от услуг своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет, не признаются объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Норма направлена против схем, когда сотрудника увольняют и нанимают обратно как самозанятого ради экономии на НДФЛ и взносах.

Даже с «новым» заказчиком договор не должен содержать признаков трудовых отношений — фиксированного графика, рабочего места, подчинения распорядку, оклада за процесс. ФНС такие договоры переквалифицирует в трудовые с доначислением налогов (письмо ФНС № АБ-4-20/13183 от 16.09.2021). Оплачивать нужно результат, а не время.

7. Когда выгоднее ИП или патент

НПД выгоден при небольшом обороте и работе в одиночку. Но если доход растёт, появляются работники или нужны вычеты по расходам — стоит сравнить с ИП на УСН или патенте. Подставьте свой годовой доход и посмотрите, какой режим дешевле:

Когда начнёте работать с заказчиками, понадобятся документы. У нас есть готовые генераторы: договор оказания услуг с самозанятым (с защитными оговорками про статус НПД и чек), договор подряда, счёт на оплату и акт выполненных работ.